RS&DE et financement de l'innovation

Une note avant de poursuivre

Cette page est de l'information générale, et non un avis fiscal. Corpshore n'est pas un conseiller fiscal, un comptable ni un consultant en RS&DE, et rien ici n'est une promesse qu'un travail particulier sera admissible ou qu'un crédit sera versé. L'admissibilité à la RS&DE dépend des faits et est déterminée par l'Agence du revenu du Canada en vertu des règles applicables, et non par un fournisseur. Lisez ceci comme un contexte pour vous aider à avoir une conversation éclairée avec votre propre comptable ou un conseiller en RS&DE qualifié, qui devrait tout confirmer avant que vous ne vous y fiiez.

Ce qu'est la RS&DE

Le programme de la recherche scientifique et du développement expérimental, connu sous le nom de RS&DE, est le plus grand programme fédéral du Canada de soutien à la recherche et au développement. Il offre des incitatifs fiscaux, sous la forme de déductions et de crédits d'impôt à l'investissement, aux entreprises qui réalisent des travaux admissibles au Canada. Le programme est administré par l'Agence du revenu du Canada. Il est vaste par conception et ne se limite pas aux laboratoires ni à des industries particulières, ce qui explique pourquoi le développement logiciel et en IA peut en relever lorsque le travail satisfait aux critères d'admissibilité.

L'idée centrale est que l'incitatif récompense le travail qui cherche à résoudre une véritable incertitude technologique au moyen d'une investigation systématique, plutôt que le développement de routine où le résultat est connu d'avance. Cette distinction entre faire avancer les connaissances face à une incertitude réelle et simplement appliquer des techniques connues est au cœur de l'admissibilité, et c'est là que réside l'essentiel du jugement dans une demande.

Quel travail logiciel et en IA peut être admissible

En termes larges et généraux, le génie logiciel et le développement en IA réalisés au Canada peuvent relever de la RS&DE lorsque le travail tente un avancement technologique et fait face à une incertitude technologique qui ne pouvait être levée par des moyens de routine, résolue au moyen d'un processus systématique d'expérimentation et d'analyse. Les catégories ci-dessous sont les types de travail couramment envisagés, présentés à titre d'illustration plutôt que comme une décision sur un projet précis.

Ce qui n'est généralement pas admissible

Tout aussi important est ce qui se situe habituellement en dehors du programme, parce que surestimer une demande ici n'aide personne. Le développement logiciel de routine où le résultat est connu et où seul l'effort est requis, la configuration ou la personnalisation d'outils existants au moyen de techniques établies, les changements esthétiques ou d'expérience utilisateur, l'étude de marché, le contrôle de la qualité et la collecte de données de routine sont les types d'activité généralement traités comme extérieurs au travail de RS&DE admissible, même lorsqu'ils sont difficiles ou de grande valeur. Le critère est l'incertitude et l'avancement technologiques, et non l'importance commerciale ou l'effort. Votre comptable est la bonne personne pour appliquer ce critère à votre travail précis.

Comment le développement canadien imparti est généralement traité

Une question courante est de savoir si le travail effectué par un fournisseur imparti peut appuyer une demande, et en quoi la livraison canadienne diffère de l'étranger à cet égard. En termes généraux, la RS&DE est orientée vers le travail réalisé au Canada, et les dépenses de recherche et de développement effectuées hors du Canada sont traitées de façon bien plus restrictive que le travail réalisé au pays. Cette orientation générale est une des raisons pour lesquelles l'emplacement de votre développement compte pour une demande, et c'est un argument concret en faveur de la réalisation d'un développement admissible au Canada plutôt qu'à l'étranger.

Lorsque le développement est confié par contrat à un fournisseur, le traitement de la dépense dépend de la nature de l'entente et de la personne qui a le droit de présenter la demande, ce qui est précisément les domaines où les règles sont détaillées et dépendent des faits. Ceci est de l'information générale et non un énoncé de la façon dont votre contrat particulier serait traité. Ce qu'il faut en retenir est une orientation : réaliser un développement admissible au Canada, avec un fournisseur dont la livraison est canadienne et bien documentée, est plus conforme à l'orientation canadienne du programme que de réaliser le même travail à l'étranger. Confirmez les détails, y compris qui présente la demande et comment un paiement contractuel est qualifié, avec votre propre comptable.

La documentation qu'exige une demande

Les demandes de RS&DE réussissent ou échouent en fonction de la documentation contemporaine. L'Agence du revenu du Canada recherche des preuves générées au moment où le travail se faisait, montrant l'incertitude à laquelle on a fait face, les hypothèses éprouvées, les expériences menées et les résultats, plutôt qu'un récit reconstitué après coup. En général, une demande bien étayée repose sur des dossiers comme les descriptions de projet des objectifs et des incertitudes technologiques, des relevés du travail systématique et de ses résultats, des relevés de temps et d'effort reliant les personnes aux activités admissibles, et les dossiers financiers appuyant les dépenses demandées.

Le thème récurrent est que la documentation devrait être produite pendant le travail, et non assemblée en fin d'exercice. Une demande bâtie sur des dossiers réels et datés de ce qui a été tenté et de ce qui a été appris est bien plus défendable qu'une demande bâtie sur la mémoire. Votre comptable ou votre conseiller en RS&DE vous dira exactement quoi conserver et sous quelle forme pour votre situation, et cette description générale ne remplace pas ce conseil.

Comment les dossiers de livraison de Corpshore appuient une demande

Voici la partie concrète pour un acheteur qui recourt à un développement canadien. Corpshore ne prépare ni ne produit de demandes de RS&DE et n'est pas un conseiller en RS&DE. Ce qu'une livraison canadienne bien menée fournit, c'est le type de dossier de livraison contemporain sur lequel une demande s'appuie : des dossiers datés du travail réalisé, les produits de travail techniques, et la piste de gouvernance et de reddition de comptes décrite ailleurs dans cette section. Lorsque votre développement est réalisé au Canada par nos équipes, ces dossiers de livraison existent comme sous-produit d'une bonne exécution du travail, et ils peuvent appuyer la documentation que votre comptable assemble.

Pour être clair une fois de plus, cela ne rend aucun travail admissible, et ce n'est pas un avis fiscal. L'admissibilité est décidée en vertu des règles du programme par l'Agence du revenu du Canada, et la demande est préparée par vous et votre conseiller. Ce que Corpshore apporte, c'est une livraison canadienne et une solide piste de documentation, et non une demande, une opinion ou une garantie. Consultez votre propre comptable avant de considérer quoi que ce soit de tout cela comme applicable à votre situation.

Consultez votre propre comptable

Une dernière fois, clairement. Cette page est de l'information générale pour vous aider à comprendre la RS&DE dans ses grandes lignes et à avoir une meilleure conversation avec le bon professionnel. Ce n'est pas un avis fiscal, comptable ou juridique. Corpshore n'est pas un conseiller fiscal et ne détermine pas l'admissibilité ni ne prépare de demandes. La RS&DE dépend des faits et est administrée par l'Agence du revenu du Canada en vertu de règles qui changent au fil du temps. Avant de vous fier à quoi que ce soit ici, ou de prendre une décision sur cette base, consultez votre propre comptable ou un conseiller en RS&DE qualifié.